Оплата пеней по налогу на прибыль

Содержание

Кбк по налогу на прибыль

Оплата пеней по налогу на прибыль

КБК для уплаты налога на прибыль за 2021 год — это цифровое значение, указываемое в поле 104 платежного поручения при уплате налога. Это обязательный реквизит, единый для налогоплательщиков всей страны.

По определению, данному в Налоговом кодексе РФ, прибыль — это сумма дохода, полученная после вычета всех расходов (учитываются и иные, внереализационные доходы).

Государство ожидает, что от компаний, ведущих бизнес на основной системе налогообложения (ОСНО), поступит оплата налога на прибыль за 2021 год; КБК потребуется при заполнении платежного поручения — это необходимый реквизит при всех перечислениях в бюджет.

Он нужен для идентификации и распределения поступлений. Коды бюджетной классификации утверждаются ежегодно, однако нередко сами значения остаются при этом неизменными. Так, КБК «Налог на прибыль» 2021 для юридических лиц во многом идентичен показателю 2021 года.

Однако Приказ Минфина № 36н от 06.03.2021 ввел в перечень кодов изменения и дополнения — все они отражены в таблице КБК ниже.

Плательщики

По ст. 246 НК РФ, налогоплательщиками в данном случае являются российские и иностранные организации при условии, что они осуществляют предпринимательскую деятельность через открытые на территории РФ представительства.

Однако юрлица, перешедшие на упрощенные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН), от этой повинности освобождены. В этом и есть смысл упрощенной системы: уплачивается только один, единый сбор.

Если основной режим совмещается с ЕНВД, налог уплачивается с суммы прибыли, полученной на ОСНО.

В ст. 246 и 246.1 НК РФ указаны и иные лица, освобожденные от данного сбора, но они ограничены признаком участия в спецпроектах (Сколково).

Размер платежей

Ставка платежа — 20 % (общая), причем 3 % перечисляется в федеральный бюджет и 17 % — в региональный (этот показатель может быть снижен местными властями). Причем налог все равно считается федеральным. Для отдельных видов прибыли и категорий плательщиков установлены иные ставки.

Значения

По каким КБК платить налог на прибыль за 2021 год? Рассмотрим подробно в таблице, так как значения зависят от вида прибыли, и их достаточно много.

ПлатежБюджетОсновное обязательство, КБКПени, КБКШтраф, КБК
Сумма налога, исчисленная всеми субъектами, кроме консолидированных групп (основной КБК изменен Приказом № 26н)Федеральный (ФБ)182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 2100 110182 1 01 01011 01 3000 110
-//-Региональный (РБ)182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 2100 110182 1 01 01012 02 3000 110
Фискальный платеж для консолидированных групп (основной)ФБ182 1 01 01013 01 1000 110182 1 01 01013 01 2100 110182 1 01 01013 01 3000 110
-//-РБ182 1 01 01014 02 1000 110182 1 01 01014 02 2100 110182 1 01 01014 02 3000 110
Платеж на прибыль международных холдинговых компаний (Приказ № 26н)ФБ182 1 01 01015 01 0000 110
-//-РБ182 1 01 01016 02 0000 110
Фискальные платежи с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью на территории РФ через свои постоянные представительстваФБ182 1 01 01030 01 1000 110182 1 01 01030 01 2100 110182 1 01 01030 01 3000 110
Обязательства по налогам при выполнении соглашений о разделе продукции, если дата их заключения — ранее 21.10.2011ФБ182 1 01 01020 01 1000 110182 1 01 01020 01 2100 110182 1 01 01020 01 3000 110
Доходы российских организаций в виде дивидендов от участия в российских организацияхФБ182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01040 01 2100 110182 1 01 01040 01 3000 110
Обязательные транши с доходов иностранных компаний в виде дивидендов от участия в российских организацияхФБ182 1 01 01050 01 1000 110182 1 01 01050 01 2100 110182 1 01 01050 01 3000 110
Платежи в бюджет с дивидендов от иностранных компаний в пользу российских организацийФБ182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01060 01 2100 110182 1 01 01060 01 3000 110
Фискальное обременение с процентов, полученных по государственным и муниципальным ценным бумагамФБ182 1 01 01070 01 1000 110182 1 01 01070 01 2100 110182 1 01 01070 01 3000 110
Налоговые транши с процентов по облигациям российских компаний (этот код введен только в 2021 году)ФБ182 1 01 01090 01 1000 1101 01 01090 01 2100 1101 01 01090 01 3000 110
Бюджетные обязательства по ННПО с прибыли контролируемых иностранных организацийФБ182 1 01 01080 01 1000 110182 1 01 01080 01 2100 110182 1 01 01080 01 3000 110

Эти же коды используются и для перечисления авансовых платежей.

Следует обратить внимание, что при несвоевременной оплате начисляются пени по налогу на прибыль; КБК 2021 в платежном поручении при оплате пеней нужно указать иные, отличные от тех, которые используются при исполнении основного обязательства. Для штрафных санкций также предусмотрены законодателем собственные цифровые коды.

Коды зависят и от того, в какой именно бюджет перечисляется платеж. Так, КБК «Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет» 2021 иные, чем отчисляемые в региональный бюджет.

Оформление платежного поручения

КБК для уплаты налога на прибыль указывается в 104 поле платежки. Коды бюджетной классификации устанавливаются федеральным органом власти и действуют на территории всей страны, на 2021 год они утверждены Приказом Минфина № 132н от 08.

06.2021. Другие реквизиты можно уточнить на официальном сайте ФНС, определив предварительно налоговую инспекцию по месту учета плательщика. Эти реквизиты разные для разных юрлиц, это необходимо учитывать при использовании образцов платежек.

Трудности при перечислении

Невыполнение обязательств по перечислению по любым причинам станет основанием для начисления пени. При допущении ошибки в КБК деньги не пропадают, они переходят в разряд невыясненных платежей в Казначействе.

Если указан код для другого платежа, по нему образуется переплата. При сверке с налоговой это можно легко обнаружить.

Для зачисления средств по нужным реквизитам необходимо обратиться с соответствующим заявлением в ИФНС.

Обычно при исправлении ошибки налоговая сразу же аннулирует пени, ведь средства перечислены в Казначейство, то есть в бюджет, и обязательство выполнено, дата перечисления не меняется. Если налоговая продолжает требовать уплату пени, ее решение можно обжаловать в суд. Практика показывает, что это действенный метод.

Образец заполнения платежного поручения

Источник: https://ppt.ru/art/kbk/nalog-na-pribyl

Калькулятор пеней 2021 | Формула расчета пеней по налогам | КБК для уплаты пени — Контур.Бухгалтерия

Оплата пеней по налогу на прибыль

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

  1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
  2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
  3. Суммируем оба значения.

Кбк для перечисления пеней в 2021 и 2021 годах

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02021 02 1000 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02021 02 1000 110
  • НДФЛ (и ИП “за себя”) – 182 1 01 02021 01 1000 110
  • УСН “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110
  • УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

4,5

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени.

Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки.

Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” – и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/profi/kalkulyator-peney

Калькулятор расчет штрафов и пени

Оплата пеней по налогу на прибыль

Калькулятор расчет штрафов и пени полностью бесплатный. Регистрация и отправка СМС не нужна. Результат сразу.

Интернет бухгалтерия для расчета всех платежей и штрафов и подачи отчетности через интернет.(реклама)

Результат расчёта

Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 96.47 рублей

Порядок расчета:

(сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: 20 * ставка рефинансирования(в среднем): 6.25 / 300 / 100 = 96.47)

Ограничения по сумме

С 27 ноября 2021 года размер пени 96.47 не может быть выше размера недоимки 23153.33
Итого размер пени равен: 96.47

2021 год

С 10 февраля 2021 года года ставку рефинансирования снизили с 6.25% до 6%.

2021 год

С 16 декабря 2021 года года ставку рефинансирования снизили с 6.5% до 6.25%.

С 28 октября 2021 года ставку рефинансирования снизили с 7% до 6.5%.

С 7 сентября 2021 года ставку рефинансирования снизили с 7,25% до 7%.

С 29 июля 2021 года ставку рефинансирования снизили с 7,5% до 7,25%.

С 17 июня 2021 года ставку рефинансирования снизили с 7,75% до 7,5%.

2021 год

С 17 декабря 2021 года ставку рефинансирования подняли с 7,5% до 7,75%.

С 27 ноября 2021 года сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

С 17 сентября 2021 года ставку рефинансирования подняли с 7,25% до 7,5%. Первое повышение ставки с 2014 года.

2021 год

С 1 октября 2021 года Пени для Организаций(для ИП и физ.лиц – нет) будут считать по новым правилам. С 1 по 30 день они как и прежде будут 1/300 от ставки рефинансирования, а с 31-го дня 1/150(вырастут в 2 раза)(30 ноября 2021 г. № 401-ФЗ).

Как платить?

Если вы сдали отчетность и заметили что занизили налог то нужно самостоятельно исчислить и заплатить пени чтобы избежать штрафа. В остальных случаях, пени должна выставить сама налоговая или фонд.

Контролирующие органы вправе что-то взыскать в виде штрафов и пеней, но не обязаны. Часто за маленькие нарушения(особенно впервые) не штрафуют.

Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал “упасть” деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает. Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.

Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог – 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).

КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.

КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу – 182 1 05 01011 01 3000 110

Уголовная

Такая ответственность наступает при накоплении определённой суммы неуплаты.

ИП

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Нарушение- Сумма недоплаченных налогов – Сумма доходов (уклонения)Возможные наказания
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 198 п.1 УК)– от 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  10 процентов от налога к уплате;– от 2,7 млн руб.– штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;– принудительные работы на срок до 2 лет);–арест на срок до 6 месяцев;–лишение свободы на срок до 1 годаЕсли ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 198 п.3. УК)
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 198 п.2. (б) УК)– от 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  20 процентов от налога к уплате;– от 30,5 млн руб.– штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года;– принудительные работы на срок до 3 лет;–лишение свободы на срок до 3 лет

Юр.лица

Нарушение- Сумма недоплаченных налогов – Сумма доходов (уклонения)Возможные наказания
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 199.1 УК)– от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  25 процентов от налога к уплате;– от 15 млн руб.– штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;– принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);–арест на срок до 6 месяцев;–лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)Если директор полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 199 п.2. УК)
Уклонение от уплаты налогов(сборов), совершенное группой лиц по предварительному сговору (Ст. 199.2 (a) УК)– от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  25 процентов от налога к уплате;– от 15 млн руб.– штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-3 года;– принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);–лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 199.2 (б) УК)– от 15 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  50 процентов от налога к уплате;– от 45 млн руб.

Налоговая

Статья 122 НК РФ – Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Пени

Штрафы бывают за декларацию и другие нарушения. За просроченные платежи(если отчетность сдана) – только пени(исключение: когда был специально скрыт налог).

При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300, умноженная на ставку рефинансирования в день.

НДФЛ

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога(НДФЛ за работника или при аренде у физ.лица и пр.), подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению(ст. 123 НК).

ЕРСВ

Штраф за отчетность Единый расчет по страховым взносам(ЕРСВ) “1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.” 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф – 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

Сумму штрафа за несвоевременную сдачу ЕРСВ нужно рассчитывать и распределить отдельно по каждому виду обязательного страхования в соответствии с тарифом (письмо ФНС России от 5 мая 2021 г. № ПА-4-11/8641). Например штраф 1000 руб а страховые взносы 30%(1000 р.

) – 22 процента относим на обязательное пенсионное страхование(733,33 руб), 5,1 процента – на обязательное медицинское страхование(170 руб) и 2,9% – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(96,67 руб).

4-ФСС

Штраф за отчетность в ФСС 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Декларации в налоговую

Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: “1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.” 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф – 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Актуальную нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

Штраф за не предоставленную в срок декларацию рассчитывается из суммы неоплаченного в срок налога. Минфин считает, что если налог оплачен, то штраф за просроченную отчетность не взимается, однако, налоговые и ФАС считают, что тогда должен взиматься минимальный штраф – 1000 рублей.(ст. 119 НК)

Также на должностных лиц: Штраф за несвоевременно сданную Декларацию в налоговую: “Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета – влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.”(статья 15.5 КОАП). Отметим, что ИП также несут административную ответственность как должностные лица.

Через 10 дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Другие

Штраф за Среднесписочную в налоговую не в срок: 200 рублей(она относится к статистическим данным).

Штраф за 2-НДФЛ не в срок – 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1). С 2021 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточнёнка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

Штраф за непредставление(опоздание) с формой 6-НДФЛ – 1000 рублей за каждый месяц. Через 10 дней после просрочки ИФНС вправе заблокировать расчетный счет приостановив по нему операции. С 2021 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ(2-НДФЛ и 6-НДФЛ) для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные.

Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточненка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

Срок давности

Согласно статье 113 НК РФ срок давности по штрафам перед налоговой составляет три года со дня его нарушения, либо со дня окончания налогового периода. Также налоговая не может требовать для проверки отчетность сроком более трех лет со дня окончания налогового периода. Т.е. в 2021 году это года – 2021, 2021, 2021, 2015.

Налоговый кодекс не распространяется на ПФР и ФСС и для этих фондов(их взносов) сроков исковой давности не существует. По таким взносам требование об уплате предъявляется “не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки”(ст. 70 НК РФ). Могут попросить долг за любой период.

Организацию ждет штраф, если она в течение 5 дней не подаст разъяснения или уточненку если:

  • нашли расхождения между отчетностью и другими данными, которые есть у ИФНС либо другие ошибки, противоречивые данные в отчетности;
  • организация уменьшила налог(сбор) в уточненке;
  • просят обосновать убыток в декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Штраф 5 000 за первое нарушение и 20 000 за последующие в течение календарного года(п. 1 и п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Сроки уплаты

Сроки уплаты налогов и страховых сборов, подачи налоговых деклараций и отчетов.

Источник: https://ipipip.ru/shtrafi/

Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль

Оплата пеней по налогу на прибыль

Исчисление пеней по налогу на прибыль имеет ряд особенностей, связанных со спецификой этого налога: для него предусмотрены авансовые платежи, законодательный порядок расчета которых представлен несколькими вариантами.

Из статьи вы узнаете:

  • влияет ли применяемый порядок уплаты авансов по налогу на прибыль на исчисление пени;
  • как определить период для исчисления пеней и правильно рассчитать их;
  • по какому счету отразить начисленные пени в бухгалтерском и налоговом учете;
  • как оформить платежное поручение на уплату пени и зарегистрировать выписку банка.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Нормативное регулирование

Если налог не перечислен в срок, установленный законодательством, то на сумму задолженности перед бюджетом следует начислить пени (ст. 75 НК РФ). Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то крайним днем уплаты считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для расчета пени по налогу на прибыль необходимо разобраться, в какой срок Организация должна была уплатить налог на прибыль и на какую сумму необходимо начислить пени.

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от выбранного Организацией порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль (п. 1 ст. 287 НК РФ, п. 3 ст. 289 НК РФ):

  • Ежеквартально — не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
  • Ежемесячно по расчетной прибыли:
    • ежемесячные платежи — не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода;
    • ежеквартальная доплата аванса — не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
  • Ежемесячно по фактической прибыли — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

В нашем примере квартальный платеж по налогу на прибыль за II квартал осуществлен только 28 сентября, следовательно, пени необходимо исчислить за период с 31 июля по 27 сентября.

На уплату ежемесячных авансовых платежей также необходимо начислить пени по сроку:

  • 30 июля — с 31 июля по 27 сентября;
  • 28 августа — с 29 августа по 27 сентября.

Узнать подробнее о расчете пеней

Расчет пеней

Рассчитать пени с помощью Калькулятора расчета пеней

Начисление пеней в 1С

Начисление пеней оформляется документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

В поле от указывается:

  • дата расчета пени, если организация их начисляет самостоятельно;
  • дата вступления в силу решения налогового органа, если начисление пени производится по результатам проверки.

Табличная часть заполняется проводкой:

Дебет — счет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения»:

  • Субконто 1Прибыли и убытки Причитающиеся налоговые санкции.

Кредит — счет 68.04.1 «Расчеты с бюджетом»:

  • Субконто 1Вид платежа в бюджет — Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно);
  • Субконто 2Уровни бюджетовФедеральный бюджет/ Региональный бюджет;

Сумма — сумма пеней согласно расчету.

Платежное поручение на уплату пеней

В нашей статье мы рассмотрим формирование платежного поручения на уплату пеней по налогу на прибыль в федеральный бюджет. Формирование платежного поручения на уплату пеней в региональный бюджет оформляется аналогично. PDF

Так как уплата пеней осуществляется за квартальные и ежемесячные авансовые платежи, то при самостоятельном погашении задолженности необходимо оформить разные документы на уплату пени по квартальным и месячным платежам. Связано это с тем, что поля Налоговый период по этим платежам будут иметь разные значения.

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату пеней в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения. При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога. Тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения также можно осуществить с помощью Помощника уплаты налогов через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогНалог на прибыль, федеральный бюджет, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Налог на прибыль, федеральный бюджет предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательства — Пени. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении. Для Пени в 14-17 разрядах КБК «Группа подвида доходов бюджетов» устанавливается — 2100.
  • Очередность платежа — 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы) (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем налога на прибыль и пеней по нему является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

  • Получатель — ИФНС, в которую платятся пени по налогу, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК — 18210101011012100110 «Налог на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет(пени)».
  • Код ОКТМО — код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации.
  • Статус плательщика01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо.

Остальные реквизиты платежа зависят от того, как начислены пени:

Рассмотрим особенности заполнения реквизитов платежа по отдельности для каждого варианта.

Пени начислены и уплачены самостоятельно

  • УИН0, т. к. УИН указывается только в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
  • Основание платежаЗД-добровольное погашение задолженности по истекшим периодам.
  • Налоговый периодКВ-квартальный платеж, если уплачиваются пени на квартальный платеж.
  • Год2021, год, за который уплачиваются пени.
  • Квартал2, номер квартала, за который уплачиваются пени.
  • Номер документа и Дата документа0, т. к. пени начислены самостоятельно.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения

  • Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Пени начислены и уплачены по требованию налогового органа

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статьеРеквизиты платежного поручения

  • Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Пени начислены и уплачены по результатам проверки

  • УИН0, т.к. пени уплачиваются по акту проверки.
  • Основание платежаАП-погашение задолженности по акту проверки.
  • Налоговый период 0-значение не указывается.
  • Номер документа

Источник: http://buhpoisk.ru/raschet-i-uplata-penej-po-nalogu-na-priby-l.html

Кбк налог на прибыль

Оплата пеней по налогу на прибыль

Платежи в федеральный бюджет

КБК Наименование
182 1 01 01011 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01011 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01011 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01011 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платежи в бюджеты субъектов РФ

КБК Наименование
182 1 01 01012 02 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01012 02 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01012 02 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01012 02 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций КГН

Платежи в федеральный бюджет

КБК Наименование
182 1 01 01013 01 1000 110Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01013 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01013 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01013 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платежи в бюджеты субъектов РФ

КБК Наименование
182 1 01 01014 02 1000 110Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01014 02 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01014 02 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01014 02 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций, уплачиваемый международными холдинговыми компаниями

Платеж в федеральный бюджет

КБК Наименование
182 1 01 01015 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
1182 1 01 01015 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01015 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01015 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платеж в бюджет субъекта РФ

КБК Наименование
182 1 01 01016 02 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01016 02 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01016 02 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01016 02 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль с доходов в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями

КБК Наименование
182 1 01 01040 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01040 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01040 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01040 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями

КБК Наименование
182 1 01 01060 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01060 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01060 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01060 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

КБК Наименование
182 1 01 01080 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

 по отмененному)

182 1 01 01080 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01080 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01080 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

КБК Наименование
182 1 01 01070 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

 по отмененному)

182 1 01 01070 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01070 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01070 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями

КБК Наименование
182 1 01 01050 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

 по отмененному)

182 1 01 01050 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01050 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01050 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в российской федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

КБК Наименование
182 1 01 01030 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

 по отмененному)

182 1 01 01030 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01030 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01030 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль при выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа на условиях соглашения о разделе продукции

При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (в федеральный бюджет)

КБК Наименование
182 1 01 01021 01 1000 110Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01021 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01021 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01021 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (в бюджеты субъектов)

КБК Наименование
182 1 01 01022 02 1000 110Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01022 02 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01022 02 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01022 02 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (за исключением налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации по ставкам, установленным соглашениями о разделе продукции)

КБК Наименование
182 1 01 01023 01 1000 110Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01023 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01023 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01023 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

При выполнении Соглашений о разработке в Северо-Западном федеральном округе

КБК Наименование
182 1 01 01024 01 1000 110Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01024 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01024 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01024 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами российской федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года”

КБК Наименование
182 1 01 01090 01 1000 110Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

 по отмененному)

182 1 01 01090 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01090 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01090 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.