Ффомс что это такое для ип

Содержание

Взносы в ФФОМС для ИП (во внебюджетный фонд) в 2021 году – КБК страховые за себя, фиксированные, размер

Ффомс что это такое для ип

Что такое ФФОМС? Как рассчитать размер взносов в ФФОМС для ИП (во внебюджетный фонд) в 2021 году? Особенности для предпринимателей, работающих на УСН.

Согласно законодательству в РФ предусмотрено несколько видов обязательного страхования. Одним из них является медицинское. Оно представляет собой форму социальной защиты населения.

Задачей является обеспечить оплату оказанной застрахованному лицу медицинской помощи. Источником выплат является ФФОМС.

Что нужно знать

В 2021–2021 гг. в соответствии с НК для индивидуальных предпринимателей установлены тарифы на обязательное медицинское страхование, которые составляют 5,1 %.

Такие же тарифы установлены для таких категорий как адвокаты, медиаторы, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие, патентные поверенные.

Фонд медицинского страхования формируется на основе страховых взносов. Эти взносы фиксированы.
С 2021 года оплата в территориальные отделения фонда медицинского страхования не вносится.

Контроль, взыскание долгов, получение и анализ отчетности проводит налоговая служба России (ФНС).

Правила начисления, отчетности, контроля и взыскания прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Куда идут платежи

Платежи медицинской страховки идут на обеспечение медицинских учреждений. Благодаря страховым взносам медицинские учреждения снабжаются медикаментами, производится выплата заработной платы медицинскому персоналу, покрываются транспортные и другие расходы.

Медицинская страховка включает в себя основные медицинские услуги:

  • медицинское обслуживание в поликлиниках;
  • льготное снабжение медикаментами;
  • онкологическую помощь;
  • стоматологическую помощь;
  • различные медицинские услуги для лиц с ограниченными возможностями.

Согласно условиям страхования полис предусматривает бесплатное оказание вышеперечисленных услуг застрахованному лицу.

Законные основания

Индивидуальные предприниматели могут работать на себя или использовать наемный труд. Они платят взносы для собственной страховки (себя) и своих наемных работников.

Поэтому страховые взносы должны быть начислены с момента регистрации индивидуальной деятельности в органах ФНС и с момента заключения трудовых договоров.

ИП вносит оплату. Закон № 212-ФЗ заменен изменениями в Налоговом кодексе гл. 34 Страховые взносы. Эта глава содержит всю информацию об уплате страховых взносов.

Статья 430 НК определяет формулу расчета страховки для разных плательщиков, которые определены статьями 419, 426 НК.

В случае, если вы относитесь к нескольким категориям, то вы должны вносить оплату по медицинским взносам по каждой категории.

ПФР больше не администрирует сбор платежей, эти полномочия отданы ФНС. Фиксированные предпринимательские медицинские взносы также переданы в полномочия ФНС.

Страховой взнос в ФФОМС для ИП за себя

Для себя – означает собственную медицинскую страховку. В 2021 году взносы в ФФОМС для ИП без работников составляют 4 590 рублей.

Эта сумма фиксирована и не зависит от получаемых доходов и должна быть внесена не позднее 31 декабря 2021 года.

Сумма взносов в ФФОМС для ИП без работников рассчитываются также как страховой взнос для себя.

Сколько составляет размер

Размер взносов за себя на медицинское страхование в 2021 году определен в размере 4 590 рублей. Такая сумма должна быть внесена каждым предпринимателем.

Не имеет значения, ведет ли предприниматель реальную деятельность и каков его доход от бизнеса.
Расчет выполняется как произведение размера минималки, тарифной ставки и количества месяцев.

Минималкой называют «минимальный размер оплаты труда» (МРОТ), который установлен на 2021 год в размере 7500 руб.:

Размер медицинского страхования = 12·МРОТ·12·51 % = 4 590 руб.

На ставки медицинских взносов на 2021 год не действует правило учета ситуации, когда превышается лимитный порог расчетной базы.

Если в течение года минимальная заработная плата меняется, то это не влияет на размер обязательной медицинской страховки. В формуле применяется МРОТ на 1.01.2021 года.

Если предприниматель был зарегистрирован, например, с марта, то сумма изменится на количество месяцев (в нашем примере – 3 825 руб.).

Страховой взнос в ФФОМС для ИП на УСН рассчитывается аналогично, Взносы медицинского страхования платят все предприниматели. Они фиксированы. Система налогообложения и полученные доходы не влияют на эти взносы.

В таблице представлены начисления в 2021 году для категории страхователей, которые используют тарифы-льготы. НК РФ четко и детально (ст. 427., п.п. 4–10) устанавливает все категории.

Кроме того, указано, что если указанные условия не будут соблюдены, то предприниматель не будет иметь права на понижение тарифов в следующем расчетном периоде, т.е. в следующем календарном году.

Группы (НК)ОКВЭДСтавка взносов ФФОМС
ИП на УСН, имеющего доход больше 70%, не превышающий 79 млн. руб. для года13–16 и др.0
ИП, которые имеют лицензию фармацевтической деятельности, на ЕНВД46.18.1, 46.46.1, 47.730
ИП, которые используют патентную систему налогообложения31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.020
ИП, которые имеют соглашения с органами управления ОЭЗ, осуществляют технические внедрения и выполняют туристско-рекреационную деятельность65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 и др.4
Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов (по информации Российского международного реестра судов)500
Плательщики взносов, которые имеют статус участника СЭЗ на территории Республики Крым, а также города федерального значения СевастополяВсе коды ОКВЭД, исключая 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.30,1
Плательщики, которые участвуют в исследованиях, разработках и их монетизации «Сколково»72.10

Страховой взнос в ФФОМС для ИП на УСН, не указанных в данной таблице остается таким же как для предпринимателей работающей на общей системе.

Какой указывать КБЕК в платежке

Платежка оформляется на реквизиты ФНС. Это правило работает с 2021 г. 182 1 02 02103 08 1013 160. Это и есть реквизиты для фиксированных взносов на медицинскую страховку.

Сдача отчетности

Отчетность сдается в налоговую инспекцию по новой специальной форме единого расчета. Исходя из п. 7 ст. 431 НК РФ подавать отчетность нужно до 30-го числа периода, который следует за отчетным.

Источник: http://jurist-protect.ru/vznosy-v-ffoms-dlja-ip/

Размер страховых взносов на ОПС и ОМС для ИП в 2021 году

Ффомс что это такое для ип

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, какие взносы должен будет платить индивидуальный предприниматель на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2021 году. 

В минувшие годы произошло немало изменений в работе индивидуальных предпринимателей. Уходящий год отметится нововведениями как в системах и режимах налогообложения, так и в особенностях уплаты налогов.

Напомним, в 2021 году изменился порядок сдачи отчетности во внебюджетные фонды и увеличился размер МРОТ. И в нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим изменения, касающиеся уплаты страховых взносов.

В текстах статей продолжает использоваться аббревиатура ПФР и ФФОМС, когда речь идет об обязательных страховых взносов.

На самом деле взносы давно уже перечисляются не в вышеназванные фонды, а в ИФНС, а в разговорной речи продолжают фигурировать ПФР и ФФОМС.

Поэтому если вы читаете на страницах нашего сайта и на других сайтах «страховые взносы в ПФР и ФФОМС», то это означает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. А уплачиваются такие взносы с 2021 года не ФФОМС и ПФР, а в ИФНС.

Напомним, что с 1 января 2021 года вступил в силу новый МРОТ (минимальный размер оплаты труда), определнный в размере 12 130. Исходя из размера МРОТ, до 2021 года можно было рассчитать взносы во внебюджетные фонды и в ИФНС такие как:

  • на обязательное пенсионное страхование до достижения размера годового дохода 300 000 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование.

С 2021 года размер фиксированных страховых взносов не рассчитывается в зависимости от МРОТ. Статьей 430 НК РФ с изменениями, вступившими в действие с 1 января 2021 года, определены конкретные суммы взносов с 2021 по 2021 год включительно.

В 2021 году индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Получателем этих взносов будут ИФНС. 

Страховые взносы в ПФР в 2021-2021 годах для ИП

Страховые взносы на 2021 год установлены в следующих размерах:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

В 2021 году размер фиксированных страховых взносов составит:

  • на пенсионное страхование – 29 354 рублей;
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

В 2021 году ИП должен уплатить:

  • на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
  • на медицинское страхование – 8 426 рубля.

До 2021 года максимальная сумма взносов на обязательное пенсионное страхование рассчитывалась по формуле:

МРОТ (на текущий год) х 8 х 26% (тариф пенсионного фонда) х 12 (месяцев)

С 2021 года формула поменялась и теперь зависит не от МРОТ, а от величины фиксированных взносов на пенсионное страхование, указанной в ст.430 НК РФ.

Максимальная сумма взносов на обязательное пенсионное страхование для ИП составляет:

В 2021 году:

29 354 х 8 = 234 832 рубля.

В 2021 году:

32 448 х 8 = 259 584 рубля.

Если рассчитанная сумма фиксированных взносов с учетом 1% превышения доходов на 300 000 рублей, за 2021 год превысит 234 832 рубля, то уплачивается только сумма максимального размера 234 832 рубля.

Соответственно, если рассчитанная сумма фиксированных взносов с учетом 1% превышения доходов на 300 000 рублей за 2021 год превысит 259 584 рубля, то уплачивается только сумма максимального размера 259 584 рубля.

Прочитать подробнее о предельной базе страховых взносов можно тут.

Причем, как написано выше, срок уплаты дополнительного пенсионного взноса, рассчитанного при превышении дохода в 300 000 рублей с 2021 года продлен. В 2021 году его необходимо оплатить не до 1 апреля года, следующего за расчетным, а до 1 июля 2021 года (за 2021 год).

КБК на перечисление 1% за 2021 год:

182 1 02 02140 06 1110 160

Обратите внимание, что КБК такой же, как и для указания в платежном поручении на уплату фиксированных пенсионных взносов, до предела в 300 000 рублей.

Взносы ИП на медицинское страхование в 2021 году

Страховые взносы на медицинское страхование в 2021 году для ИП также изменятся. Размер взноса на обязательное медицинское страхование составит 8 426 рубля (в 2021 году – 6 484 рублей).

КБК на уплату фиксированных взносов в 2021 году:

182 1 02 02103 08 1013 160

Дополнительного и предельного взноса на медицинское страхование нет.

Отчетность по страховым взносам на пенсионное страхование

С 2021 года для ИП изменился порядок сдачи отчетности (во внебюджетные фонды) и процедура администрирования страховых взносов индивидуальных предпринимателей.

В 2021 году страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование перечисляются не в ПФР а в ИФНС. Так же в 2021 в ИФНС предоставляется отчетность по страховым взносам за наемных работников на:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Новая форма расчета по страховым взносам – РСВ объединила в себе все расчеты по вышеуказанным взносам.

Отчетность по страховым взносам в фиксированном размере, в том числе с дохода свыше 300 000 рублей, ИП не сдают.

Страховые взносы ИП с дохода свыше 300 000 рублей

Источник: https://tbis.ru/nalogi/razmer-strahovyh-vznosov-v-pfr-i-ffoms-dlya-ip-v-2015-godu

Страховые взносы за работников в 2021 году

Ффомс что это такое для ип

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2021 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году

В 2021 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2021 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2021 года.

В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2021 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году:

Начиная с 2021 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать:

  • за 2021 год – не позднее 30 января 2021 года;
  • за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года – не позднее 30 октября 2021 года;
  • за 2021 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2021 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2021 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2021 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Страховые взносы ИП 2021

Ффомс что это такое для ип

Страховые взносы – это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.  С 2021 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на: 

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. 

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус – как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.

Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. 

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом – военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. 

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное – о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2021 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рублей и дополнительного взноса.
  • Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2021 год:

Назначение платежаСуммаДата уплаты
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование— р.Уплатить до 31 декабря 2021 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование— р.Уплатить до 1 июля 2021 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование— р.Уплатить до 31 декабря 2021 года

✐ Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2021 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  38 354 руб.
  • взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 6 884 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 238 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2021 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

  • В 2021 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, из расчета: 29 354 рублей взносов на ОПС плюс 6 884 рублей взносов на ОМС.
  • Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2021 год):

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 36 238 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах. 

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.

Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате. 

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации.

Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2021 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчтетным).

Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов.

Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате. 

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников. 

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование работников  ОПС – 22%;
  • взносов на обязательное социальное страхование  ОСС – 2,9%;
  • взносов на обязательное медицинское страхование  ОМС – 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями. 

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2021 году это 1 150 000 рублей), тарифы платежей на ОПС снижаются до 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2021 году равна 865 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются. 

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. 

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя. 

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е.

ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО.

Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников. 

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» 

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров. 

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов, т.е.

только фиксированная сумма (дополнительный взнос в 1% от дохода свыше 300 000 рублей ИП перечислит до 1 июля следующего года).

Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 – 36 238

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vznosy-ip

Фиксированные взносы ИП за себя 2021

Ффомс что это такое для ип

  • Размер взносов ИП за себя в 2021 году
  • Пенсионные страховые взносы
  • Медицинские страховые взносы
  • Сроки оплаты
  • Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
  • Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
  • Отчетность по взносам ИП за себя

С 2021 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2021 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН “доходы” (6%)

Страховые взносы в 2021 году

До 2021 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2021 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2021 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 40 874 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 40 874 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2021 году составляют 32 448 руб. в год (8 112 руб. за квартал, 2 704 руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 – 300 000) х 1% = 1 500 руб.

Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2021 год ограничена сверху суммой 234 832 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. – 300 000 руб) платить нужно только 234 832 руб.

(ограничение за 2021 – 259 584 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме “ПД (налог)”.

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2021 году составляет 8426 руб. в год (т.е. 2106,5 руб. за квартал, 702,16(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме “ПД (налог)”.

Оплата фиксированных страховых взносов

  1. Сроки оплаты – не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. – не позднее 1 июля следующего года.
  2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).

  3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.

  4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).

  5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года – платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).

  6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы – Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
  7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов – воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

  1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН “доходы” (6%).
  2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН – взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи.

    Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие – значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия – т.е. до 30 июня.

  3. Наверное, самый простой и выгодный вариант – оплатить взносы в первом квартале – так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма – на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.

    • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. – 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. – получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 – 10 000 – можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
  4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
  5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните.

Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) – отменена!.

Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения – позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом “Личный кабинет индивидуального предпринимателя”.

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Источник: http://IP-nalog.ru/nalogi/fiksirovannie-vznosi-platezhi-pfr.html

ФФОМС: расшифровка, расчет платежей ИП, КБК, оплата пени, заполнение платежного поручения

Ффомс что это такое для ип

В 2021 году функции по администрированию социальных платежей перешли к Федеральной налоговой службе.

С 1 января в качестве получателя средств не только за текущий период, но и за предыдущие годы следует указывать инспекцию по месту регистрации юридического лица. Вместе с реквизитами изменились и КБК.

В Налоговом кодексе появилась глава о Социальных взносах, которой следует руководствоваться при составлении документации.

Как расшифровать ФФОМС?

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — это фонд, созданный для материального обеспечения бесплатных медицинских услуг.

В компетенцию учреждения входит разработка документации и программ, финансирование территориальных фондов, внесение предложений по совершенствованию перечня услуг.

Бюджет фонда создается из отчислений на медицинское страхование, пеней и штрафных санкций, трансфертов на государственные и целевые программы, а также пополняется иными путями, зафиксированными в законодательстве.

Чтобы получить медицинскую помощь, гражданин должен иметь при себе полис ОМС. Работник оформляет его самостоятельно в страховой медицинской организации (СМО), включенной в перечень местного фонда ОМС.

Расчет взноса для ИП — каков процент от ЕСН?

В 2021 году введены в действие следующие тарифы:

  • 22% (ПФР);
  • 2,9% (ФСС);
  • 5,1% (ФФОМС).

В законодательстве не предусмотрен предельный размер базы на медицинское страхование, поэтому в течение всего периода для расчетов используется фиксированная ставка платежа ФФОМС.

Для отдельных категорий плательщиков действуют пониженные ставки:

1) 0%:

  • организации и ИП, штат которых на 80% состоит из инвалидов любой группы;
  • фирмы, осуществляющие научную, образовательную, оздоровительную или иную социальную деятельность, имущество которых принадлежит организациям инвалидов;
  • организации, уставной капитал которых сформирован из вкладов сообществ инвалидов;
  • аптеки на ЕНВД;
  • благотворительные организации на упрощенной системе;
  • некоммерческие организации на УСН, кроме научных, оздоровительных, культурных, спортивных и образовательных;
  • ИП, работающие на патентной системе налогообложения, кроме занятых в сферах недвижимости, розничной торговли, реализации общественного питания.

2) 0,1% — для ИП и организаций на территории Крыма, Севастополя, порта «Владивосток».

3) 4% — для фирм, осуществляющих деятельность в особых экономических зонах, IT-организаций, партнерств и ХО, занятые внедрением патентов и изобретений.

Величина МРОТ меняется практически ежегодно, с июля 2021 года этот показатель составляет 7500 рублей.

Следовательно, платеж ИП составит:

7500*12*0,051 = 4 590 руб.

Кбк платежа и пени

В 2021 году КБК изменились как для текущих перечислений, так и для платежей за предыдущие периоды.

Куда платить ПФР и ФФОМС?

В 2021 году взносы на медицинское страхование, наряду с платежами в ПРФ и ФСС, переданы под контроль Федеральной налоговой службы. Поэтому уплата взносов производится в налоговом органе, к которому прикреплены организация или ИП.

По новым правилам для перевода средств установлена крайняя дата — 15 число месяца, наступающего после окончания периода. В случае праздников и выходных пороговая дата для оплаты переходит на ближайший будний день.

Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально до 30 числа следующего месяца. Обратите внимание, что бумажная отчетность сдается только организациями и ИП со штатом менее 25 человек. Если количество сотрудников превышает это число, юридическое лицо обязано передавать документацию в электронном виде.

Заполнение платежки

Скачать бланк платежки в ФФОМС для ИП в Excel можно по этой ссылке.

По новым правилам образцы платежных поручений заполняются в следующем порядке:

1. В графе «Статус плательщика» организации указывается статус 01, для ИП — 09. Вид платежа пишется только в трех случаях: при передаче отчетности в электронном виде (пишется «электронно»), отправлении документов почтой («почтой»), оплате через систему срочных платежей («срочно»).

Информация доступна у служащих банка, через который происходит оплата.Пример заполнения платежки ФФОМС с 2021 года2. Вводим данные о плательщике — ИНН, КПП, наименование организации или имя предпринимателя, расчетный счет, название и данные о банке.

ИП в графе 102 вместо данных о КПП ставит 0.

3. В графе 16 в качестве получателя вводится «УФК по» и название субъекта РФ, а в скобках указывается территориальный орган по месту прикрепления. Реквизиты налогового органа доступны на сайте nalog.ru.
Далее необходимо указать название банка и реквизиты, через который производится оплата.

4. Графа «Вид оплаты» — 01, «Очередность платежа» — 5, код — 0.

5. КБК указывается в соответствии с утвержденными списками Минфина. В графе «Основание» для текущего взноса ставится ТП, для оплаты долгов — ЗД, если же инспекция выставила требование, в документ вносится аббревиатура ТР. Погашение долгов по акту проверки проводится с кодом АП.

6. Если вам неизвестен код ОКТМО, воспользуйтесь поиском на сайте nalog.ru

7. В поле «Период» ставится аббревиатура, обозначающая периодичность платежа, его номер и год. К примеру, для ежемесячного платежа за декабрь 2021 года ставится МС.12.2021. Поскольку ИП платит взносы ежегодно, в эту графу вводится ГГ.00.2021.

8. Назначение платежа — «Страховые взносы на (название взноса) за (месяц прописью) 2021 года».

Источник: https://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/otchetnost/ffoms.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.