Безвозмездная Передача Имущества Физ Лицу От Юр Лица И Платит Ли Физ Лицо 13 %

Содержание

Договор безвозмездной аренды помещения и налоги, важные моменты в законодательстве

Безвозмездная Передача Имущества Физ Лицу От Юр Лица И Платит Ли Физ Лицо 13 %

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством. Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения, какой – либо выгоды, все равно существует налогообложение безвозмездной аренды помещения. Именно о данном вопросе и пойдет речь ниже.

Что такое безвозмездное пользование помещением

Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Под такими действиями подразумевается получение ссуды.

Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной выгоды.

Сторонами по такой сделке выступают ссудодатель, то есть гражданин, или юридическое лицо, у которого есть объект недвижимости, а также ссудополучатель, человек, либо предприятие, организация, которые берут данное помещение в аренду или найм.

Главным условием такой передачи, является возвращения объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также оплата всех обязательных платежей (коммунальные и другие услуги) за период, на протяжении которого недвижимостью будут пользоваться.

Безвозмездная аренда нежилого помещения и налогообложение таких сделок регулируется Налоговым кодексом нашего государства, но об этом будет рассказано ниже.

Данные правоотношения могут возникать между физическими и юридическими лицами в равной степени, без законодательных ограничений.

Существуют следующие формы таких сделок.

  1. Между гражданами (к этой категории относятся и лица без гражданства, которые владеют недвижимостью). Обычно предметом такого соглашения выступают жилые помещения. Заключается между ними договор найма. Налогообложение идет по ставкам, установленным для такой категории (налог на доходы).
  2. Между гражданами индивидуальными предпринимателями (которые выступают как субъекты хозяйственной деятельности), а также юридическими лицами. В основном арендуется коммерческая недвижимость, в некоторых случаях жилая. Сделка оформляется договором аренды, и соответственно включается налогообложение.
  3. Между различными юридическими лицами, куда можно отнести и индивидуальных предпринимателей. Сделка оформляется соглашением об аренде недвижимости.

Основным моментом при заключении сделок аренды, является то, что владелец имущества не получает от этого никакой прибыли или премиальных. Если соглашение оформлено по безвозмездному пользованию, и в нем прописано наличие арендных платежей, налоговая инспекция может за это наложить штрафные санкции и пеню.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения при УСН

Многие юридические субъекты хозяйственной деятельности, куда можно отнести различные ООО, а также другие предприятия, выбирают себе упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предусматривает фиксированную уплату 15% суммы от своих доходов (налог), а также другие обязательные платежи в различные фонды (например, за своих работников).

Такие субъекты хозяйственной деятельности могут безвозмездно арендовать недвижимое имущество, как у простых граждан, так и у юридических лиц, а также ИП.

Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица, и у участников хозяйственной деятельности, подвергается налогообложению, согласно Налогового кодекса, а также иных разъяснительных нормативно-правовых актов (разъяснение Высшего Административного Суда, писем налоговых инспекций).

Для расчета необходимой денежной суммы, из которой будут платиться налоги, выступает следующая информация.

Берется общая характеристика помещения, а затем статистические или рыночные данные, исходя из которых, можно узнать, сколько платится арендная плата за аналогичные объекты, субъектами хозяйственной деятельности по региону, или в конкретном населенном пункте.

Это необходимо для тех предприятий, которые производят товары или предоставляют услуги. Исходя из данной информации, ежемесячная ориентировочная сумма аренды, закладывается в стоимость продукции, затем подсчитывается доход от реализации, и идет уплата УСН.

Такой алгоритм расчета применяется для всех субъектов хозяйственной деятельности, которые выступают ссудополучателями. Если такого не будет делаться, тогда это сделает налоговая инспекция, и тогда помимо налога, придется заплатить не только пеню, но и штрафные санкции.

Те граждане, которым принадлежат помещения, за сдачу в безвозмездное пользование своего имущества никаких налогов не платят. Исключением является налог, который платится за наличие в собственности самого объекта недвижимости.

Важно понимать, что в юридической практике нет такого договора, как безвозмездная аренда нежилого помещения. Для оформления таких правоотношений заключается соглашение о предоставлении ссуды, в виде конкретного объекта недвижимости, в котором указываются его индивидуальные признаки.

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

В юридической практике встречаются ситуации, когда между субъектом, который занимается предпринимательской деятельностью (ИП, ООО и другие юридические предприятия) заключаются договора безвозмездного пользования нежилым помещением.

Сразу нужно отметить, что на процесс формирования базы налогообложения, данные соглашения никаким образом не влияют, поэтому она формируется по основаниям, которые были указаны выше.

Обычно такими сделками пользуются разные юридические лица, у которых есть одинаковые учредители. Это нужно для того, чтобы уменьшить производственные и иные затраты для производства продукции или услуг.

Налоговые органы относятся к таким соглашениям с особым вниманием, и работники бухгалтерских служб таких субъектов предпринимательства, обязаны внимательно относится к процессу формирования базы, с которой будут платиться отчисления в виде налогов.

Важно знать, что такая безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами, характерна тем, что ссудодатели хоть и не платят никаких сборов за предоставление безвозмездной ссуды, но подлежат обязательной уплате сбора за недвижимое имущество, которое, хоть и сдано в безвозмездное пользование, но находится у них на балансе.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Такое соглашение должно включать в себя несколько важных моментов. По общим правилам договоров, основным в них является предмет, цена, а также срок действия. Исходя из этого, данный договор должен содержать в себе следующие обязательные реквизиты:

  • предмет, то есть индивидуальные признаки самого помещения (место расположения, квадратура, технические особенности), так как именно из данной позиции, впоследствии и будет происходить расчет налогов, для их уплаты, кроме этого, в случае спора с налоговой, договор можно будет предоставить в суде, или высших органах, как мотивированное обоснование правомерности действий;
  • цена, в данном случае идет речь о безвозмездной ссуде, поэтому должно быть указано, что плата за пользованием недвижимого имущества не берется;
  • срок, его стороны устанавливают по своему усмотрению, но если он будет превышать один год, значит, на такое соглашение распространяются требования, выставляемые к аренде, то есть договор подлежит обязательной регистрации в государственном реестре;
  • последнее, это обязанность ссудополучателя производить оплату коммунальных и других расходов, на содержание помещения, а также вернуть его в первозданном виде, или улучшенном.

Исходя из таких требований, можно прийти к выводу, что налог за безвозмездную аренду объекта недвижимости будет формироваться исходя из договора, в котором будут четко прописаны индивидуальные и технические особенности объекта.

Важно знать, что данная сделка, по своей правовой природе включает в себя не только ссуду, но и некоторые положения договора аренды.

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением, его аренда

Безвозмездная аренда помещения физического лица бывает двух видов:

  • когда по такой сделке передается жилое помещение другому физическому лицу;
  • при передаче нежилой недвижимости ИП или субъекту предпринимательской деятельности.

В первом случае, на договорные отношения распространяются правовые требования безвозмездной ссуды, и соглашения найма. То есть владелец недвижимости передает ее в безвозмездное пользование квартирантам, при этом не получает никакой платы. Найм отличается от аренды именно тем, что заключается только между гражданами, для проживания в квартире или доме.

Если гражданин сдает свою квартиру или дом юридическому лицу либо ИП, где будут жить его сотрудники, то это уже безвозмездная аренда. То есть тут возникают другие правовые отношения.

Исходя из них, и будет происходить налогообложение участников таких сделок.

Важно помнить, что физическое лицо, по Закону, может также быть владельцем нежилого помещения (коммерческого). Жилая недвижимость имеет особый правовой статус, поскольку может быть использована только для проживания в ней людей.

Налогообложение безвозмездной ссуды

Рассмотрим, какие обязательные бюджетные платежи должны отдавать в казну физические лица. По общим правилам, любой гражданин выплачивает 13% от своего дохода. В случае правоотношений, когда он отдает свое имущество в безвозмездную ссуду, он ничего не обязан платить, так как никакой прибыли от этого не получает.

Индивидуальные предприниматели, имеют двоякое положение. С одной стороны они субъекты хозяйственной деятельности, с другой простые физические лица, поэтому свою недвижимость могут проводить по разным позициям.

Если они получили безвозмездную ссуду как ИП, то база налогообложения формируется исходя из принципов, которые были указаны выше.

Если дали в бесплатную аренду или найм – ничего не платят (только сборы за наличие недвижимости, например за землю).

Все юридические лица подпадают под налоги, и делятся на две категории.

  1. Первая, это ссудодатели. Они платят обязательные сборы только те, которые предусмотрены законодательством, а именно налоги за недвижимость (амортизация, и другие). За предоставленную ссуду никаких обязательных отчислений нет.
  2. Вторая категория, это субъекты хозяйственной деятельности, которые являются безвозмездными ссудополучателями. Они платят налоги по той системе, на которой находятся. База налогообложения будет формироваться по принципам, о которых было рассказано ранее, то есть исходя из среднего показателя стоимости аренды на аналогичный объект недвижимости по региону, или населенному пункту.

При безвозмездной передачи любого объекта коммерческой (нежилой) недвижимости, которая используется в хозяйственной деятельности, нужно платить налоги. От них освобождаются только ссудодатели (физические и юридические лица) которым принадлежит такое имущество, и они сдают его в аренду безвозмездно.

Источник: https://arendaexpert.ru/bezvozmezdnaya-arenda-pomeshheniya-i-nalogooblozhenie/

Безвозмездная передача имущества юридического лица физическому лицу

Безвозмездная Передача Имущества Физ Лицу От Юр Лица И Платит Ли Физ Лицо 13 %

Любые сделки по дарению, предусматривающие встречные обязательства второй стороны, а также сделки между коммерческими организациями, фактически являющиеся дарением, при стоимости подарка более 3 тыс. руб., в силу статьи 170 ГК РФ будут ничтожны с момента их заключения.

Пожертвование Одной из форм дарения, в силу статьи 582 ГК РФ, является пожертвование, то есть дар в общественно полезных целях. Пожертвование может быть адресовано медицинской, образовательной, религиозной, научно-культурной либо иной некоммерческой организации в благотворительных целях.

Оно может осуществляться как физическим лицом, так и организацией. Пункт 3 статьи 582 ГК РФ указывает, что пожертвование может содержать условие о строго определенном использовании подаренного имущества.

Причем такое условие может отменено или изменено лишь дарителем (при его ликвидации — судом).

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Пример К нотариусу Прохоровой обратился представитель ООО «АКБ», с просьбой удостоверить дарственную на автомобиль «Тойота», совершаемую «АКБ» в пользу судебного пристава Розанова.

В частной беседе с представителем организации, нотариус узнала, что в производстве у одаряемого судебного пристава, находится дело в отношении «АКБ», о взыскании с последних многомиллионных долгов.

Кроме того, представитель разъяснил, что передача автомобиля, это знак благодарности и его нельзя признавать как взятку. Однако нотариус был иного мнения по этому поводу.

Она отказалась удостоверять данный договор, мотивируя свое решение тем, что он противоречит закону.
В частности, указанный договор нарушал п. 3 ст. 575 ГК, запрещающий дарение в пользу государственных служащих, связанное с их профессиональной деятельностью.

Какими налогами облагается безвозмездная передача имущества?

Рассмотрим, какие способы передачи имущества можно отнести к безвозмездным, как осуществляется такая передача и как правильно ее оформлять, а также проясним налоговые тонкости, касающиеся этой процедуры.

Безвозмездная передача или дарение Организация, осуществляя свою деятельность, может принимать от других организаций или передавать им принадлежащее фирме имущество, при этом не ожидая никаких ответных шагов взамен, то есть безвозмездно.

Это прямо дозволяется ст. 572 гражданского Кодекса РФ. После того, как имущество было подарено, организация, получившая его, никаким образом не принимает на себя следующие обязательства.

Нюансы распределения долей Принципиально важный критерий — даритель должен обладать указанной выше долей во владении фирмой единолично. То есть, например, если один человек владеет 30% от фирмы, другой — 40%, и им на праве совместной собственности принадлежит, к примеру, автокран, то подарить его своей компании без налогообложения, тем не менее, нельзя.

Если они оформят соответствующий договор дарения, то им придется заплатить предусмотренный 250-й статьей НК РФ налог на прибыль. По крайней мере, такая позиция, как отмечают юристы, считается общепринятой в структурах ФНС России.

Ограничения на дарение в бизнесе Выше мы отметили важнейший нюанс, касающийся передачи имущества в безвозмездном порядке для коммерческих организаций — стоимость соответствующих активов не может быть более 3 тыс. руб. Если объект дарения стоит больше, то принимающей стороне необходимо оформлять ее как покупку.

Особенности безвозмездной передачи имущества между юридическими лицами

Как происходит сделка Пусть даже при передаче тех или иных активов не фигурирует плата, данная операция юридически является сделкой. Ее регистрация происходит в присутствии нотариуса по следующей процедуре.

  1. Процесс согласования передачи части собственности между компаниями (их представителями).
  2. Компания-даритель документально гарантирует право собственности на активы, переходящие другому юрлицу.
  3. Составление заявления от компании, передающей дар, в котором декларируется это намерение.
  4. Составление договора о дарении или безвозмездной передаче (ссуде).
  5. Заверение договора у нотариуса в присутствии представителей обоих юрлиц.
  6. Государственная регистрация договора в местном Управлении федеральной регистрационной службы.

А что с налогами? Поскольку дар является прибылью, то в некоторых случаях он облагается соответствующим налогом.

Дарение юридическим лицом физическому лицу

Она оформляется бухгалтерской справкой и отражается проводкой Д 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» К 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль». Начисленный НДС также не включается в расходы (п. 16 ст.


270
Внимание НДС Безвозмездная передача имущественных прав в общем случае признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, исключения смотрите в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ).

Компания должна начислить и уплатить НДС, оформить счет-фактуру и включить ее в книгу продаж.
НДС не начисляется, если:

  • передаются денежные средства (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ);
  • принимающая организация некоммерческая.

Есть и другие случаи (ст. 146 НК РФ).

Безвозмездная передача имущества

Дело в том, что, согласно 575-й статье ГК РФ, одно коммерческое предприятие не может дарить другому (в рамках официальных сделок) имущество, стоимость которого превышает 3000 руб. Однако они могут получать подарки от физлиц, НКО, а также государственных и муниципальных структур.

На практике это может означать, что учредители организаций, находящиеся в статусе физлиц, также могут передавать в пользу принадлежащих им коммерческих предприятий имущество на безвозмездной основе.

Что дает такая возможность на практике? В 251-й статье Налогового Кодекса сказано, что имущество, которое предприятие получило в безвозмездном порядке, может не быть включено в категорию внереализационных доходов.

То есть налогооблагаемая база за счет соответствующего типа активов не увеличивается. Но при одном условии — если человеку принадлежит более 50 % в уставном капитале компании.

В соответствии с п.4 ПБУ 18/02 эти расходы должны быть признаны постоянной разницей и от них должно быть начислено постоянное налоговое обязательство. В обоих случаях при получении или передаче основных средств по договорам в безвозмездное пользование они исключаются из состава амортизируемого имущества в соответствии с п.3.ст.256 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=7-5aR8Vidfw

Налог на добавленную стоимость При исчислении налогооблагаемой базы по НДС необходимо иметь в виду, что согласно п.1 ст.146 НК РФ передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией для исчисления НДС.

Согласно п.2 ст.154 НК РФ при безвозмездной реализации основных средств налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.40 НК РФ, без включения в них НДС.

Одаряемые лица разделены на две категории: 1) состоящие с дарителем в семейных и (или) близких родственных отношениях;2) не состоящие с дарителем в семейных отношениях и (или) отношениях близкого родства. В случае если вопрос касается обложения НДФЛ имущества, полученного в порядке дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками, то согласно п.18_1 ст.

217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Важно Более того, пункт 5 статьи 582 ГК РФ позволяет требовать и возврата пожертвованного, если подаренное таким образом имущество используется не по назначению. Безвозмездная передача имущества физическим лицом юридическому лицу ГК РФ не содержит специальных запретов на безвозмездную передачу имущества гражданами в собственность или временное пользование организациям.

Однако при дарении имущества граждан организациям следует четко дифференцировать дарителей в зависимости от правового статуса по отношению к одаряемой организации. Данный факт влияет на необходимость изменения налогооблагаемой базы на сумму подарка.

Так, если граждане являются жертвователями, то есть дарят имущество некоммерческим организациям в общественно полезных целях, подобное дарение, в силу пункта 2 статьи 251 НК РФ, налогом на прибыль не облагается.

Безвозмездная передача имущества юридического лица физическому лицу налоги

Также дарителями могут быть учредители (участники, акционеры) организаций, которые в соответствии с подпунктами 3.

4 и 4 пункта 1 статьи 251 НК РФ вправе без взимания налога на прибыль с организации без каких-либо ограничений вносить имущество в ее уставный (складочный) капитал в рамках погашения своей доли либо увеличения чистых активов компании.

При этом важно помнить, что учредитель, имеющий долю в 50 и более процентов в организации (как гражданин, так и организация), может безвозмездно передать в собственность дочерней компании любое имущество без включения такого дохода в налогооблагаемую базу.

Однако такое имущество, в силу подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не должно передаваться одаряемым третьим лицам (любыми способами) как минимум в течение 1 года. В противном случае такое имущество подлежит включению в налогооблагаемую базу.

Источник: https://departamentsud.ru/bezvozmezdnaya-peredacha-imushhestva-yuridicheskogo-litsa-fizicheskomu-litsu-2/

Безвозмездная передача имущества или товара между юридическими лицами, заключение договора

Безвозмездная Передача Имущества Физ Лицу От Юр Лица И Платит Ли Физ Лицо 13 %

Подарки – это всегда приятно, однако не всегда их можно дарить. Гражданский кодекс РФ запрещает коммерческим организациям дарить подарки партнерам по ряду причин, но ничего не имеет против безвозмездных презентов физическим лицам. В Налоговом кодексе содержится перечень подарков, которые подлежат налогообложению. Их необходимо знать, чтобы не доплачивать налоги после проверок.

Что такое «безвозмездно»?

Безвозмездное оказание услуг или дарение – это операция, которая не предполагает встречного предоставления услуг со стороны одариваемого или платы их деньгами. Безвозмездная передача имущества может происходить между юридическими и физическими лицами. В первом случае на регулируется договором дарения и безвозмездного пользования, во втором – не регулируется вовсе.

Передаваемые объекты могут быть:

  1. Деньгами и ценными бумагами, нематериальными активами;
  2. Товарами и материалами;
  3. Недвижимостью и правами на его использование;
  4. Готовой продукцией.

Особые условия

При передаче ценностей нужно учитывать финансовый лимит: подарки организации не должны превышать 3 тысячи рублей. Если стоимость превышает лимит, необходимо составить письменный договор дарения. Подтверждается передача актом приема-передачи или товарной накладной, в некоторых случаях может потребоваться составить договор.

Но имеются и исключения: при передаче объектов общественной и бюджетной организациям, религиозным и благотворительным организациям и любым некоммерческим фондам ограничение в 3 тысячи рублей снимается.

Также подарок может быть сделан физическому лицу, если оно не является государственным или муниципальным служащим или его замещающим, служащим Банка России, работником организации, которая оказывает социальные услуги: образовательные, медицинские и т.д.

Договор дарения

Согласно Налоговому кодексу РФ товары, деньги, услуги или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получатель не обязан возмещать их другими товарами или услугами.

Доходом при дарении считается выручка от реализации полученных товаров и услуг, при этом одариваемая сторона изначально не претендует на выручку, а у дарителя возникает расход по безвозмездной передаче.

В налоговом учете подаренное имущество прописывается как внереализационный доход. Его сумма вычисляется из рыночной стоимости полученного товара. Она не может быть ниже остаточной стоимости по данным налогового учета передающей стороны. После подписания акта приема-передачи товара одариваемая сторона должна увеличить прибыль, облагаемую налогом, на сумму полученных товаров.

Договор безвозмездного пользования или ссуды

Это одна из наиболее популярных форм передачи имущества.

Согласно договору, одна сторона передает другой стороне имущество во временное пользование безвозмездно, вторая сторона обязуется вернуть имущество в том же состоянии или в виде, указанном в договоре.

При этом в договоре учитываются факторы нормального износа имущества или его «старения». При этом передача имущества не является основанием для применения или прекращения прав на нее третьих лиц.

Срок ссуды может быть не определен в договоре и может продолжаться вплоть до смерти физического лица или ликвидации юридического. При этом права собственности на имущество не передаются получателю ссуды. По закону передаваться могут только вещи и только на какое-то время, но на практике передать можно услуги или результат какой-либо работы.

Начисление НДС

Взимание НДС при безвозмездной передаче вызывает немало споров.

Налоговое законодательство предусматриваем безвозмездную передачу как вещей, так и услуг, признавая такую передачу реализацией товара, которая сопровождается переходом права собственности на передаваемые товары.

Таким образом трактовать правомерность отнесения безвозмездно передаваемых товаров и услуг к объекту обложения НДС можно по-разному. Обычно считают, что только передача имущественных прав на возмездной основе может стать объектом обложения НДС.

Начисление НДС происходит в момент передачи имущества или услуг:

  1. Дата выписки накладной при передаче товаров;
  2. Дата заключения акта приема-передачи при оказании услуг или выполнении работы.

Любые коммерческие организации, являющиеся получателем, облагаются налогом. Налоговая база должна соответствовать рыночной цене имущества или товаров на тот момент.

Ставка НДС будет соответствовать стандартной ставке на данный вид имущества или работы.

Их стоимость и сумма НДС отражаются в счете-фактуре, которая, в свою очередь, регистрируется в книге продаж в период передачи.

Нюансы начисления НДС

Существуют ситуации, когда оплата НДС не требуется. Эти ситуации не являются реализацией товара и освобождаются от уплаты налога согласно НК РФ.

  1. Не учитываются доходы от передачи основных средств и нематериальных активов, полученных в соответствии с международными договорами РФ, а также полученные атомными станциями для повышения их деятельности и безопасности.
  2. Имущество не является доходом, если передается учредителем, который имеет более половины уставного капитала одариваемой стороны. Последний должен эксплуатироваться не меньше года и не передаваться третьим лицам в течение этого же времени.
  3. Имущество, полученное безвозмездно негосударственными и государственными муниципальными образовательными учреждениями для ведения уставной деятельности, не считается доходом. Если же имущество получено коммерческим учебным заведением, оно облагается налогом.
  4. НДС не облагаются денежные средства, также избежать налога можно, если передаваемые товары не будут признаны реализацией в целях получения прибыли.

Также в некоторых случаях закон предусматривает льготы при начислении НДС – они признаются налогооблагаемыми, но освобождаются от уплаты налогов. Они перечислены в НК РФ.

  1. При распространении рекламных буклетов, листовок и журналов уплата НДС не требуется, если на создание или приобретение одного экземпляра было потрачено меньше 100 рублей с учетом НДС.
  2. НДС не уплачивают при передаче ценностей в благотворительных целях. Исключением являются подакцизные товары.

При этом благотворительность тоже имеет ряд правил:

  1. Передаваемые товары должны соответствовать благотворительным целям;
  2. Получателями помощи могут быть только негосударственные организации или частные лица;
  3. Благотворительная передача ценностей должна быть оформлена документально. Ее подтверждают договор о соглашении сторон на безвозмездную передачу, акты или иные документы, подтверждающие целевое использование переданных товаров, и копии документов, подтверждающих принятие товаров получателем помощи.

Некоторые распространенные случаи

Несмотря на запрет подарков между коммерческими организациями, безвозмездные операции в реальной жизни встречаются повсеместно. Ниже приведены наиболее распространенные.

Арендуемое помещение

Частенько встречается случай, когда арендатор с согласия арендодателя отремонтировал арендуемое помещение и произвел неотделимые улучшения, например, поставил навесные потолки. После окончания срока аренды недвижимость возвращается к хозяину, и тут возникает вопрос: должен ли он оплачивать эти улучшения?

НДС облагаются реализованные с целью получения прибыли товары, работы и услуги. Арендатор произвел необходимые улучшения (выполнил работу) и передал их арендодателю после окончания срока аренды.

Если арендодатель не компенсировал работу и не вычел расходы из платежей за аренду, то с правовой точки зрения считается, что произошла передача права собственности на результат выполненных работ или оказание услуг на безвозмездной основе.

Такие операции подлежат обложению НДС.

А вот налог на прибыль арендодатель платить не обязан. С 2005 года доходы в виде капитальных вложений в неотделимые улучшения арендованного имущества, которые были произведены арендатором, не учитываются.

Прощение долга

В Налоговом кодексе понятие «прощение долга» не определяется, а потому их учитывают также, как и передачу имущества и имущественных прав.

При определении налоговой базы на прибыль организации расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются.

При прощении долга (если это долг за поставленные товары) сумма расходов по списанию этих товаров восстанавливается.

Деньги, полученные по договору займа и оставшиеся у заимодавца, считаются полученными безвозмездно. Однако если долг прощается дочерней компании или материнской, участие в которой составляет более 50%, то эти деньги не подлежат налогообложению.

Безвозмездно – не даром

Хотя слово «безвозмездно» означает «даром», в жизни это правило не работает. При безвозмездной передаче юридическому лицу товаров или услуг платить налоги все равно приходится. При этом требуется учитывать множество нюансов, чтобы не платить потом в несколько раз дороже.

  • Вера Сергеевна Масальская
  • Распечатать

Источник: https://nasledstvo.guru/darstvennaya/bezvozmezdnaya-peredacha-tovara-ili-imuschestva-mezhdu-yuridicheskimi-licami.html

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами – Про Наследство

Безвозмездная Передача Имущества Физ Лицу От Юр Лица И Платит Ли Физ Лицо 13 %

› Наследодателю › Дарение

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 455-03-75. Это быстро и бесплатно!

Граждане могут дарить и передавать друг другу любое имущество, без каких-либо ограничений. А как обстоит дело при передаче имущества между юридическими лицами – в любом ли случае организации могут передавать друг другу вещи, как это оформить документально, как провести в бухгалтерии?

На эти и другие вопросы будут даны ответы в настоящей статье.

Понятие безвозмездной передачи имущества юридическим лицам

Безвозмездная передача имущества предполагает, что одно юридическое лицо передаёт его другому юрлицу, при этом никакого встречного исполнения передающая сторона не получит – ни в денежном, ни в каком-либо другом выражении (предоставлние товаров, выполнение работ и пр.).

Разница между безвозмездной передачей и дарением

Безвозмездная передача может осуществляться как навсегда, так и на определённый срок передаваться в безвозмездное пользование (ссуду). После окончания оговорённого сторонами срока, переданное по договору подлежит возврату передавшей его стороне.

Дарение же сделка окончательная, передавать дар на время нельзя.

Кроме того, законом запрещено дарение между коммерческими организациями. К коммерческим относятся те организации, которые созданы для получения прибыли. Такие организации имеют право лишь передавать друг другу вещи в безвозмездное пользование (ссуду), но не дарить его.

Полезно знать! Данный запрет введён для того, чтобы обезопасить кредиторов от необоснованного вывода активов, принадлежащих организации,в случае банкротства, а также учредителей от действий недобросовестного руководителя.

Однако коммерческие организации могут дарить или получать подарки организациям некоммерческим (тем, главной целью которых не является получение прибыли).

Отметим! Некоммерческие организации могут как дарить принадлежащие им вещи, так иполучать их в подарок от любых лиц, в том числе и коммерческих организаций.

Что можно дарить?

  • Коммерческие организации могут дарить или получать подарки от таких же организаций, стоимость которых не больше трёх тысяч рублей.

  • Некоммерческие организации могут дарить или получать в подарок любые вещи, оборот которых не запрещён законом.

  • Как правило, передаётся (дарится):
  • недвижимость;
  • транспортные средства;
  • оборудование;
  • сырье;
  • товары;
  • денежные средства;
  • ценные бумаги.

Какое имущество дарить нельзя?

Нельзя дарить то, что законом запрещено к обороту или ограничено в обороте. Это может быть:

  • наркотические средства, ядовитые вещества;
  • оружие (отдельные его виды), боеприпасы;
  • некоторые предметы, представляющие культурную ценность.

Также нельзя подарить те вещи, на которые наложен арест.

Лимиты на подарки и безвозмездную передачу

Для подарков коммерческих организаций друг другу установлен лимит в размере трёх тысяч рублей.

Полезно знать! Что касается передачи, а также подарков организациям(ми) некоммерческих видов, то здесь лимитов ни по цене, ни по количеству не установлено.

Учёт безвозмездной передачи в бухгалтерии

Безвозмездное принятие имущества юридического лица обязательно должно найти своё отражение в бухгалтерской документации.

Переданная вещь принимается как основное средство по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость определяется как рыночная стоимость на день принятия к бухучёту, включая суммы, затраченные на доставку актива, его регистрацию, приведение в состояние пригодное для использования, иные затраты.

Необходимо сделать следующие проводки:

  • стоимость активов занести по дебету 08, счёт 98 «Безвозмездные поступления»;
  • расходы, затраченные на их принятие, по дебету 08, счёт 60 «Сопутствующие расходы».

Как проходит сделка?      

Договор безвозмездной передачи имущества между организациями обязательно оформляется в письменной форме.

  1. Если происходит передача вещи между коммерческой и некоммерческой организацией, то заключаемый договор может именоваться договором дарения или договором безвозмездной передачи.  В этом случае вещь передаётся безвозвратно, ничего взамен переданного другая сторона не получает.  Собственником переданной вещи становиться получившая его сторона.
  2. Если сторонами сделки являются коммерческие юридические лица коммерческими организациями, либо стороны договорились о возвратности передаваемого имущества, то в этом случае заключается договор безвозмездного пользования (ссуды). В таком договоре стороны устанавливают, что вещь передаётся другой стороне на время. Срок, на который передана вещь, можно как предусмотреть в договоре с указанием конкретной даты, так и прописать, что переданное по договору возвращается по требованию передавшей стороны.  По истечении установленного сторонами срока, либо по требованию передавшей стороны, переданная по договору вещь подлежит возврату.  Возвращена переданная ранее вещь должна быть в том же состоянии, в котором и передавалась, с учётом износа и амортизации. Собственником переданной вещи остаётся передавшая его сторона.

Полезно знать! Заключается договор руководителями или другими лицами, которые наделены соответствующими полномочиями. Если это предусмотрено в тексте договор, то он скрепляется печатями сторон. К договору составляется акт приёма-передачи имущества, которые является его неотъемлемой частью.

В некоторых случаях на передачу требуется согласия учредителей, органа управления организацией либо собственника имущества. Также такое согласие может требовать и на принятие имущества. Требуется ли в конкретном случае такое согласие необходимо устанавливать путём изучения учредительных документов организаций – участников сделки.

Если такое согласие не получить, то в последующем сделку могут признать недействительной, переданную вещь забрать, да ещё и взыскать плату за весь период пользование вещью.

Юристы советуют! В случае, если передаётся недвижимость, получившая её сторона обязана зарегистрировать переход к ней соответствующего права в органах Росреестра. Также подлежит госрегистрации переход транспортных средств, другого имущества, если регистрация перехода права предусмотрена законом.

Необходимые документы

Для составления договора передачи необходимы:

  • реквизиты юридических лиц;
  • уставные документы;
  • данные руководителей, документы, подтверждающие их полномочия;
  • документы, подтверждающие полномочия доверенных лиц (если договор подписывает не руководитель);
  • документы, подтверждающие право на передаваемую вещь;
  • согласие уполномоченных лиц (органов) на передачу и (или) принятие имущества (при необходимости);
  • реквизиты юридических лиц.

Налоги при безвозмездной передаче

Стоимость имущества, которое юридическому лицу передано безвозмездно, а также понесённые на такую передачу расходы не подлежат учёту при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Отметим! Доходы юрлицав виде безвозмездно полученного имущества признаются внереализационными доходами.

Сколько стоит безвозмездная передача имущества?

В случае, если стороны придут к решению о необходимости нотариального удостоверения договора, то они будут нести расходы по нотариальным тарифам на составление и удостоверение договора.

Полезно знать! Также, при передаче недвижимости, транспортных средств, иного имущества, переход прав на которое требует государственной регистрации, придётся понести расходы по уплате государственной пошлины на госрегистрацию.

Договор безвозмездной передачи имущества — образец

Подводя итог сказанному, можно прийти в выводу, что безвозмездная передача имущества между юрлицами имеет две основные формы: дарение, т.е. вещь передаётся безвозмездно и безвозвратно, и передача во временное безвозмездное пользование (ссуда).

Полезно знать! В случае если сторонами сделки являются коммерческие организации, то дарение между ними запрещено законом, дабы обезопасить их кредиторов, учредителей, собственников имущества.

Если же возникает необходимость в безвозмездной передачи имущества между коммерческими организациями, тогда необходимо заключать договор ссуды, в котором указать, что вещь передаётся другой стороне во временное владение и пользование. Ссуда может иметь бессрочный характер. Право собственности на переданную вещь остаётся у передающей стороны.

Во всех остальных случаях стороны самостоятельно вольны в выборе вида договора – дарение или ссуда.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455-03-75 (Москва) +7 (812) 407-26-30 (Санкт-Петербург) 

Это быстро и бесплатно!

Как происходит безвозмездная передача имущества между юридическими лицами? Ссылка на основную публикацию

Источник:

Как дарение трактуется гражданским кодексом?

Определения и последствия заключения сделки по дарению трактуются в статье 572 ГК РФ. из которой прослеживается, что это полностью безвозмездная сделка. То есть собственник передает имущество, которым законно владеет фактически, другому лицу без взимания платы.

Если в договоре присутствуют какие-либо ограничения или условия, при которых имуществом может владеть другое лицо, то такие договоры не могут быть признаны гражданским законодательством как безвозмездный подарок.

Требования закона на запрет дарственной и возможность легального обхода наложенных ограничений

Уже давно вошло в привычку у наших граждан одаривать, например, врачей или учителей подарками. Это такой своеобразный знак благодарности за поправленное здоровье или хорошую оценку знаний ребенка.

Но и подарки, как и любое другое имущество имеют свою настоящую стоимость. например, жилье или транспортное средство можно отнести к дорогостоящим вещам. Вот как раз для таких случаев и применяется так называемый запрет дарения, то есть жесткие правовые меры и по отношению к дарителю, и к одаряемому.

Будет нарушением Закона подарок в виде квартиры, если у владельца имеется долг по ипотеке, так защищаются права кредиторов на истребование своего имущества в случае невозврата долга. Полный список ограничительных мер по отношению к даримому имуществу перечислен в статьях 575 и 66 ГК РФ, в которых указываются возможные ущемления законных прав других юридических или физических лиц.

Но кроме указанных правовых мер есть и некое послабление, когда сделанный подарок не будет нарушать букву закона, например, если итоговая стоимость составляет не выше 5 МРОТ, а все, что выше этой суммы подпадает под ограничения.

Напрямую Законом не признается факт дарения, если:

  1. От имени несовершеннолетнего гражданина его опекун сделал подарок. Так на законодательном уровне защищаются происки недобросовестных опекунов;
  2. Если после лечебного курса от имени больного был сделан подарок врачу, медицинской сестре, социальному работнику, ухаживающему во время болезни, то это напрямую подпадает под ограничительные меры – государство таким образом пытается остановить коррупционеров;
  3. Сотрудники подведомственных организаций приняли в дар банковский вклад. наличную оплату за предоставление транспортных услуг или безвозмездно получили ряд других допустимых услуг от конкретного гражданина;
  4. Наличные денежные средства. если их получает должное лицо, состоящее на государственной службе.

Источник: https://mikmo.ru/prochee/bezvozmezdnaya-peredacha-imushhestva-mezhdu-yuridicheskimi-litsami.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.